中国银行


中国银行关于加强储蓄定期存款存单抵押小额人民币贷款业务管理的通知
中国银行


各省、自治区、直辖市分行，计划单列市、经济特区分行，总行营业部：
去年总行下发了《中国银行储蓄定期存款存单抵押小额人民币贷款办法》，大部分分行陆续开办了此项业务，对吸引和稳定储蓄存款起到较好的作用，但在办理过程中，也发现了一些问题。为保证此项业务健康顺利地开展，再提出以下几点要求：
一、存单抵押贷款一般不予办理展期。如遇特殊情况需要展期，应由申请人写出书面报告，按现行抵押贷款审批程序进行审批。办理展期的条件要严格限制，原则上只对因不可抗力或意外事故而影响按期还贷的给予通融。每笔贷款在被抵押存单到期日内只限展期一次，展期最长不超过
原贷款期限，累计贷款期限不超过一年。展期计息按现行有关规定执行，即累计贷款期限不足6个月，按6个月流动资金贷款利率计息，超过6个月自展期之日起按一年期流动资金贷款利率计息。
二、要妥善保管抵押品，应建立批贷与存单保管两分离制度，被抵押存单、票据须通过“0563代保管有价证券及票据”表外科目核算，并由双人签封入库保管。
三、办理存单抵押贷款业务，须建立“存单抵押贷款登记簿”，记载抵押贷款的发放、收回、展期、逾期及抵押品的处理情况。
四、各行要严格执行关于“不办理其他金融机构开具的存单抵押贷款”的规定，严禁随意扩大抵押品的范围。无记名存单、化名存单及有价证券一律不予办理抵押贷款。
五、要严格按规定程序及手续办理抵押贷款业务，严禁在手续不齐全的情况下给予贷款。
六、严格抵押贷款审批制度，严禁越权审贷批贷、自批自贷、单人批贷和截留贷款利息收入。
七、已办理抵押的存单，须在其底卡帐上注明“已抵押贷款不得挂失支取”等字样，在存单到期支取时，应先核实其抵押贷款是否已归还后方可办理。
八、对被抵押存单须核实是否凭印鉴或凭密码支取，并在“被抵押存单资料”中加以注明，同时在抵押贷款合同中增加遇纠纷时，在贷款人拒绝提供印鉴或密码的情况下，贷款银行有权凭所抵押存单及预留印鉴印模或密码处理抵押品的条款。
九、存单抵押贷款应在“724质押贷款”科目下按借款户名设立分户帐。
十、各行应制定对存单抵押贷款业务的监督检查制度，定期检查和不定期抽查相结合，发现问题及时处理，特别是对逾期贷款要加强监督。
对以上要求，请各行结合《办法》一并执行。执行中有何问题，望及时函告总行。



1994年7月1日
铁道部


铁路国有资本监管办法

第一章 总则
第一条 为加强铁路国有资本的监督和管理，实现国有资产的保值和增值，根据国家有关财经法规，以及铁道部《铁路国有企业资产经营责任制暂行办法》和《关于加强铁路企业国有资产监督管理的若干规定》制定本办法。
第二条 铁路国有资本监管是指铁道部作为铁路国有资本出资者的代表，对投入到铁路国有企业、事业单位的资本的营运状况进行监督、控制和管理。
第三条 铁路国有资本监管的目的是：实现政企分开，落实国有企业资产经营责任制，促进企业事业单位提高国有资产营运效益，防止国有资产流失。
第四条 铁路国有资本监管工作本着“统一领导，分级监管”的原则进行。铁道部负责部属企事业单位国有资本监管工作的组织和实施；部属各单位负责管辖范围内的国有资本的监督和管理，并制定具体实施细则报铁道部（财务司）备案。
第五条 铁道部对全路国有资本的监管实行分工合作。部长办公会议对部属各单位国有资本监管的重大问题进行决策；人事、劳卫司，纪委、监察局，审计中心各负其责，财务司负责全路国有资本监管日常工作。部直属企业和多经管委会负责所管企业的国有资本的监督和管理，部直属企业和多经管委会办公室负责日常工作。
第六条 铁路国有资本监管的方法是建立国有资本监管报告制度、财务监测指标分析制度和国有资本监管工作检查制度，形成对企业、事业单位的评价制度和经营过程中的预警机制，并建立处罚制度。

第二章 国有资本监管的范围和内容
第七条 铁路国有资本监管的范围包括：
铁路国有资本出资人代表（铁道部）出资兴办的铁路国有企业、事业单位，以及实际上拥有控制权的其他单位（以下简称被监管单位）。
第八条 铁路国有资本监管的主要内容是：
1．对铁路企业事业单位贯彻国家财经方针政策和财经法规情况进行检查。
2．对铁路企业资产、负债和所有者权益的变动情况，对收入、费用和利润的真实性，以及资金筹集、使用和管理的情况进行监督。
3．对铁路企业事业单位有关财务指标进行监测、控制和分析。
4．对铁路企业事业单位国有资本监管工作进行检查。
5．对铁路企业事业单位进行综合及单项评价和风险预警。
6．对违纪违规的铁路企业事业单位及有关责任人实行处罚。

第三章 国有资本监管报告
第九条 铁路国有资本监管报告制度指被监管单位定期将本单位国有资本营运状况向监管部门进行报告。
第十条 铁路国有资本监管报告包括：
1．填报国有资本监管报表（报表另发，以下简称监管报表）。
2．对铁路国有资本、权益以及债权、债务等项目的变动原因，对企业效益情况和发展趋势作综合说明。
3．对以下有关重大问题要单独说明：
（1）企业要对对外投资是否严格按投资程序办理进行说明；同时对对外投资在3000万元及其以上的项目是否经过审批，1000万元（含）至3000万元的项目是否报送核备进行说明。
（2）企业要对提供担保和进行财产抵押是否按规定程序办理进行说明。
（3）企业发生单笔业务在1000万元以上的贷款要进行说明。
（4）企业对计入“待处理财产损失”帐户且每笔损失20万元以上，期间累计损失50万元以上的情况进行说明。
（5）企业要对资产重组、改制等国有资产变动情况进行说明。
第十一条 各铁路局，工程、建筑、中车、物资和通号总公司，应当按季进行国有资本监管报告。各相关指标应与决算口径保持一致。
第十二条 其他单位每年进行一次国有资本监管报告。
第十三条 上市公司应按时将中期报告和年度报告报部，可不再作监管报告。
第十四条 铁路事业单位由于资产管理的特殊性，可不单独作“国有资本监管报告”，但其“对外投资”和“固定资产”增减变化情况及原因说明，每年随决算进行一次报告。发生“对外投资”在500万元及其以上的，或者“固定资产”盘亏、报损，单项20万元及其以上的情况，要进行说明。
第十五条 被监管单位应按决算报送时间和渠道，将编制完成的监管报表，连同相应的说明一式两份报部（财务司）。

第四章 财务监测指标报告
第十六条 财务监测指标报告制度是指被监管单位在规定时间内，将有关财务指标报送监管部门，监管部门据此形成对被监管单位的监测通告。
第十七条 财务监测指标如下：
1．销售收入
2．销售成本
3．利润总额
4．净资产收益率＝净利润÷平均净资产×100％
5．总资产报酬率＝（利润总额＋利息支出）÷平均资产总额×100％
6．资产负债率＝负债总额÷资产总额×100％
7．流动比率＝流动资产÷流动负债
8．速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债
9．存货周转率＝销售成本÷平均存货
10．资产损失比率＝待处理资产损失净额÷期末资产总额×100％
11．应收帐款周转率＝销售收入净额÷平均应收帐款余额（运营企业不报此指标）
12．产值利润率＝利润总额÷总产值×100％（本指标只适用于施工企业）

第五章 国有资本检查、评价和预警制度
第十八条 国有资本检查制度是指监管部门对各被监管单位的国有资本营运状况，定期地进行检查，同时对国有资本监管中的突出问题以及审计、社会中介机构发现的企业经营问题进行专项检查。
第十九条 国有资本评价制度是指监管部门运用科学、规范的评价方法，对被监管单位一定经营期间的资本营运结果、财务状况和经营效果进行单项或综合的定性定量地分析，对被监管单位作出客观、公正的综合评价。
单项分析评价是指对被监管单位国有资本营运效果、企业偿债能力、现金流量等单项工作状况，根据所填报的“国有资本监管报表”，运用趋势分析的方法如多期比较分析、结构百分比分析和定基百分比分析的方法就其发展趋势作出评价。
对被监管单位的综合分析评价由于涉及内容较多，办法另定。
第二十条 国有资本预警机制是指监管部门通过对被监管单位的国有资本监管报告、财务监测指标的分析评价，以及对其国有资本营运状况的定期和专项检查，对其结果及潜在风险和问题向被监管单位通告。

第六章 处罚与赔偿
第二十一条 监管部门对各被监管单位的国有资本监管报告制度和财务监测指标分析制度的执行情况进行检查。对检查出的问题按照如下有关规定进行处理，国家另有规定的，从其规定。
第二十二条 企业的对外投资项目，不能取得预期收益并造成较大损失的，按损失金额的大小，分别情况进行处理：对单位按损失金额的5％～20％处罚；对主要领导和决策者给予党纪政纪处分，同时处以2000元以上10000元以下的经济赔偿，触犯刑律的移交司法机关处理。对未按规定程序办理，由个人单独决策的，对决策者和直接责任人从重处罚，并责成决策者负责追回不良投资。
第二十三条 对履行担保责任，或者履行抵押责任造成损失的，按损失金额的大小，对单位按损失金额的5％～20％处罚；对主要领导和决策者给予党纪政纪处分，同时处以2000元以上10000元以下的经济赔偿，触犯刑律的移交司法机关处理。对未按规定程序办理，而由个人单独决策的，对决策者从重处罚。
第二十四条 企业发生财产损失，每笔损失10万元以上，累计损失超过50万元的，对单位按损失金额的5％～20％处罚；对主要领导给予行政处分，同时处以本人一个月工资的经济赔偿；对直接责任人调离工作岗位，同时处以本人三个月工资或按损失金额1％～5％进行经济赔偿。
第二十五条 对铁路企业资产重组、改制中造成国有资产流失或其他重大损失，损失金额达20万元以上，累计损失超过50万元的，对单位按损失金额的5％～20％处罚；对主要领导和决策者给予党纪政纪处分，同时处以本人一个月工资的经济赔偿。
第二十六条 对各单位不按规定进行收入、费用和利润的确认和核算，违法筹集、使用和管理资金，造成重大损失的，按以下情况分别处理。
1．对企业、事业单位采取虚列或者隐瞒收入，虚列支出或者不列、少列支出等手段，形成经营亏损、潜亏挂帐，人为调节财务成果；伪造、变造会计凭证、帐簿或者在法定会计帐簿之外，设置起同等证明效力的会计帐簿，或者设置“小金库”，提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，损害国家资本或者其他投资者利益，未构成犯罪的，除追还被侵占、挪用的资金外，对单位按2万元～50万元进行处罚；对单位主要领导人员给予党纪政纪处分，同时处以1000元以上5000元以下的经济赔偿；对其他有直接责任的财会人员处以500元以上2000元以下的经济赔偿，同时解聘所任职的技术职务，并记录于会计证。
2．对违反铁道部《铁路企业、行政、事业单位现金管理办法》（铁财〔1996〕107号），造成损失的，损失金额在3万元及其以下的，给予单位主要领导人和有关责任人员行政记大过以下的处分，并处以本人2个月工资以下的经济赔偿；损失金额在3万元以上的，处以本人3个月工资的经济赔偿；并视情节轻重，给予单位主要领导人和有关责任人员撤职处分。
第二十七条 对不按时报送国有资本监管报告和财务监测指标，甚至弄虚作假，造成较坏影响的单位和主要责任者给予通报批评。
第二十八条 违反“第二十二条”至“第二十七条”规定，有下列情形之一的责任者，从重处罚，直至解除劳动关系：
1．强制下属人员违反有关法规的领导人员。
2．擅自作主或者主动策划违反有关法规规定的财会人员。
3．阻挠、抗拒监督检查或者拒不纠正错误的。
4．屡查屡犯的。
第二十九条 违反“第二十二条”至“第二十七条”规定，有下列情形之一的责任者，可以从轻或者免予处罚：
1．自己主动查出并及时纠正，积极减少损失的。
2．劝阻无效，保留意见的决策人员。
3．抵制无效，被迫执行的经办人员。
第三十条 对单位和对责任人的经济处罚，由各级财务部门或者审计部门作出决定；对责任人员的纪律处分，由财务或者审计部门提出建议，由有关部门作出决定。
第三十一条 单位对处罚决定不服的，可以在收到处罚决定通知书之日起15日内，提出复查申请。受理部门在接到复查申请30日内进行复查。复查期间，处罚决定应当执行。
个人对处分决定不服的，按照规定的申诉程序办理。

第七章 附则
第三十二条 本办法由铁道部财务司负责解释。
第三十三条 本办法涉及的有关报表及编制说明由财务司负责制定下发。
第三十四条 本办法自发布之日起实施。