关于加快建立地方预算执行动态监控机制的指导意见
关于加快建立地方预算执行动态监控机制的指导意见
财库[2009]70号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：
预算执行动态监控是国库集中支付有效实施的保障和手段，是预算执行管理的重要内容。加快建立预算执行动态监控机制，增强财政管理透明度，有利于提高财政资金使用的安全性、规范性、有效性，有利于推进财政管理的科学化、精细化。根据十一届全国人大二次会议审议通过的《关于2008年中央和地方预算执行情况与2009年中央和地方预算草案的报告》和国务院批准《财政国库管理制度改革方案》的有关要求，现就加快建立地方预算执行动态监控机制提出以下指导意见。
一、充分认识加快建立预算执行动态监控机制的重要性和紧迫性
财政国库管理制度改革是公共财政管理的重大制度创新，自2001年试点以来，已在中央和地方全面推行并不断深化，其核心是通过建立国库单一账户体系，改革财政资金的传统缴拨方式，建立起适应公共财政发展的现代财政国库管理体系，目的是进一步加强财政监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政宏观调控作用。预算执行动态监控机制是现代财政国库管理体系的重要组成部分，加快建立健全覆盖各级财政的预算执行动态监控机制是落实国务院批准的《财政国库管理制度改革方案》中“加强监督制约机制”要求的重要措施。
按照《财政国库管理制度改革方案》的要求，财政部于2002年开始探索建立预算执行动态监控机制，实施几年来取得了重大进展和成效。通过动态监控，发现并纠正了大量违规或不规范操作行为，预算单位规范使用资金的意识日益增强，违规金额和违规比例持续保持下降态势，有效地提高了财政资金的安全性、规范性和有效性，推动了预算执行管理的科学化和精细化进程。一些省级财政部门结合本地特点，比照财政部的做法进行了试点，也取得了很好的成效。实践表明，财政资金无论采用财政直接支付或财政授权支付，动态监控管理都是预算执行流程中不可缺少的一个重要环节，是前移财政监督关口、防范资金支付使用风险的机制保障。
总体来看，地方预算执行动态监控机制建设明显滞后于国库集中支付改革进程。这不仅影响到国库集中支付改革的进一步深化和现代国库管理体系的完善，而且也不适应财政支出科学化精细化管理和健全公共财政管理体系的需要，亟需认真对待和加快改变。财政部党组高度重视预算执行监控工作，在2009年财政工作要点中明确要求建立各级财政国库动态监控体系。各地财政部门要着眼大局，提高认识，切实加快推进预算执行动态监控机制建设。
二、建立预算执行动态监控机制的总体要求
预算执行动态监控机制建设要深入贯彻落实科学发展观，按照公共财政管理和现代国库管理制度的发展要求，紧紧围绕重大财政政策的有效实施，以国库单一账户体系为基础、以财政资金活动监控为重点、以动态监控系统为平台，实时接收代理银行和预算单位信息，全程监控财政资金支付活动，充分发挥动态监控的威慑、警示、纠偏、规范作用，建立健全预算执行动态监控体系，推进财政管理科学化、精细化，着力加强预算管理与监督，确保财政资金安全、规范、有效使用。
预算执行动态监控机制建设要坚持有利于提高预算执行透明度、坚持有利于增强部门和单位预算执行责任主体意识、坚持有利于深化财政国库管理改革、坚持有利于充分发挥信息网络技术作用，统筹考虑，加快实施，争取2009年基本建立起比较规范的省级财政部门预算执行动态监控机制；2012年全面建立起预警高效、反馈迅速、纠偏及时、控制有力的覆盖各级财政的预算执行动态监控体系。
三、建设完善财政国库动态监控系统
国库动态监控系统是预算执行动态监控机制的工作平台和技术支撑，地方财政部门要高度重视监控系统在预算执行监控中的重要基础性作用。各地财政部门要统筹规划，周密部署，结合“金财工程”总体规划和财政信息化建设特点，充分考虑系统建设的前瞻性和整体性，加快建立健全国库动态监控系统。
国库动态监控系统建设要充分利用现代信息网络技术，覆盖所有财政资金全过程支付活动，保持并实时更新交易记录，确保实现预警高效和信息集成，达到系统实时动态、智能预警、综合分析、实用兼容等核心主体功能目标。为加快推进监控机制建设，进一步节约成本和提高效率，中央财政国库动态监控系统可免费提供给地方财政部门安装和使用，软件的实施费用和服务费用，原则上由各级财政部门负担。已建立监控系统的省市要进一步完善功能，加大推广改造力度。
四、建立健全财政国库动态监控运作机制
地方财政部门要按照“完善操作，优化流程，提高效率，确保安全”的原则，加快建立预算执行动态监控运作机制。通过监控系统全面跟踪财政资金支付的申请、审核、支付、清算及核算的操作流程，动态监控每一笔财政资金支付的详细交易记录，包括付款人、付款金额、付款时间、付款方式、付款用途、预算科目、支付方式、支付类型、收款人、收款人账号等，及时核实预警疑点，深入核查重大事项，迅速纠正查实问题，即时通报违规情况，并积极开展与预算管理及主管部门的联动协作，真正形成事前事中有效控制、事后跟踪问效的资金支付使用监控模式。
地方财政部门要进一步健全国库单一账户体系，逐步将所有财政资金纳入国库单一账户体系运行并纳入动态监控管理。全面推行公务卡制度，按规范要求实现对预算单位公务卡消费的实时监控和动态分析，逐步将动态监控范围扩大到所有财政资金和全部预算单位。
五、建立预算执行动态监控分析报告制度
地方财政部门要通过建立月、季、年报及专项报告等各种形式，对监控发现的问题及新情况、新动态进行分类梳理、综合分析，挖掘根源、提出对策、反馈情况，充分发挥监控信息集中优势，及时快捷地为领导提供监控有效信息和决策参考，向预算管理部门和单位通报监控情况，促进预算编制、预算执行更加规范合理，调动主管部门参与预算执行管理的积极性，形成合力，进一步提高预算管理的科学化、精细化水平。
六、健全财政国库内部控制制度
地方财政部门要加强财政国库内部控制管理，建立用款计划审批、资金审核支付、银行账户监管、财务会计核算、内部印章印鉴管理等科学规范的管理制度和分工明确的岗位制衡机制。财政国库机构内部资金审核岗位要与支付岗位相分离，资金支付岗位要与账务核算岗位相分离，监控岗位要与业务岗位相分离，会计岗位要与出纳岗位相分离，各个环节职责清晰，不得混岗串岗，不得擅减程序，完善财政国库内控管理，防范财政资金支付风险，保障财政资金安全运行。
七、扎实做好预算执行动态监控机制建设的配套工作
地方财政部门要充分认识建立健全动态监控机制工作的重要性和紧迫性，切实加强组织领导，充实人员队伍，完善机构建设，研究确定预算执行动态监控机制工作流程和操作规范。要按照科学规范和统筹发展的要求，结合本地实际情况，周密部署，加紧研究和制定预算执行动态监控机制建设的工作规划和具体实施步骤，确保实现建立预算执行动态监控体系的工作目标。
地方财政国库部门要加强与财政部门内部、预算部门和单位、代理银行等方面的沟通协调。加大培训力度，认真组织开展预算法律法规和相关制度的学习和培训，着力提高监控人员和代理银行相关人员政策理论水平、业务素质和实务操作能力。
省级财政国库部门在确保本级2009年初步建立预算执行动态监控机制的基础上，要加大对本行政区域各级财政部门预算执行动态监控机制建设的指导和督促力度，并通过举办专题培训班、召开现场推广交流会、专项资金支持等方式支持和引导下级财政部门因地制宜地开展动态监控管理工作。财政部对地方预算执行动态监控机制建设和进展情况进行跟踪，并通过适当方式进行督促和考核，确保整体工作目标如期实现。
财政部
二○○九年六月四日